「Team Taiwan!」可說是 2024 大家最火熱的標語了！但您知道在捐款抵稅上，也可以參與台灣運動嗎？
捐款抵稅可說是許多納稅人在報稅季節關注的熱門話題。但捐款不僅能讓您在申報所得稅時享受合法的稅務優惠，更有機會幫助到台灣的運動發展！
無論是個人還是企業，捐款抵稅政策不僅能回饋社會，還能有效減輕稅賦。然而，若對於操作流程與相關規定不夠了解，就可能無法善加利用這項優惠，因此這篇文章，希望能幫助您更加理解捐款抵稅的相關事項！捐款抵稅，是許多納稅人在報稅季節關注的熱門話題。您知道嗎？捐款不僅可以幫助新北市網球發展協會提升本地網球運動的發展，還能讓您在申報所得稅時享受合法的稅務優惠！無論是個人還是企業，捐款抵稅政策不僅能回饋社會，還能有效減輕稅負。然而，許多人對於操作流程與相關規定不夠了解，無法善加利用這項優惠。
2024 協辦breapoint open x UTR 賽事-得獎選手-14歲詹曜軒(左一)
林俊佑-新北市網球發協會理事長(中間)
陳子澈-U12中華隊代表選手(右一)
捐款抵稅的基本概念及法律依據
捐款抵稅是指透過捐贈資金或物資的方式，讓納稅人能在報稅時合法地減少應繳的稅額。這項政策是在鼓勵社會各界參與公益事業，並同時為捐贈者提供稅務優惠，達到雙贏的效果。以下是捐款抵稅的基本概念及其法律依據的詳細說明：
1. 捐款抵稅的定義
- 捐款抵稅是指納稅人將部分稅金轉化為對合法公益機構或慈善團體的捐款，這部分捐款可以在年度所得稅報稅時進行扣抵。
- 捐贈不僅限於金錢，物資捐贈同樣符合抵稅條件，只要能提供合法的收據。
2. 法律依據
- 根據《中華民國所得稅法》第 17 條規定，個人與企業對符合一定條件的捐款可享稅務優惠。
| 捐款身份 | 抵稅額度上限 |
| 企業捐款 | 營利所得的 10% |
| 個人捐款 | 綜合所得總額的 20% |
3. 計算綜合所得稅的公式
(綜合所得總額 – 免稅額 – 扣除額) x 稅率 – 累進差額 = 綜合所得稅
其中，「扣除額」包含標準扣除額和列舉扣除額，捐款就是列舉扣除額的一部分。
4. 捐款種類與合法範疇
- 符合捐款抵稅資格的機構包括公益機構、慈善團體，以及教育與文化相關機構等。但這些機構必須依法登記或立案，才能確保捐贈者享有抵稅的權益。
- 需要注意的是，未依法開立收據的對象（如某些寺廟）將無法作為合法抵稅的捐贈對象。
| 113 年綜合所得稅淨額區間(2024 年 5 月報稅適用) | 114 年綜合所得稅淨額區間(2025 年 5 月報稅適用) | |||
|---|---|---|---|---|
| 稅率 | 綜合所得稅淨額區間 | 累進差額 | 綜合所得稅淨額區間 | 累進差額 |
| 5% | 0 – 560,000 元 | 0 元 | 0 – 590,000 元 | 0 元 |
| 12% | 560,001 – 1,260,000 元 | 39,200 元 | 590,001元 – 1,330,000 元 | 41,300 元 |
| 20% | 1,260,001 – 2,520,000 元 | 140,000 元 | 1,330,001元 – 2,660,000元 | 147,700 元 |
| 30% | 2,520,001 – 4,720,000 元 | 392,000 元 | 2,660,001元 – 4,980,000元 | 413,700 元 |
| 40% | 4,720,001元以上 | 864,000 元 | 4,980,001元以上 | 911,700 元 |
(資料來源：財政部台北國稅局，表內金額單位為新台幣)
5. 稅務結構的影響
- 捐款抵稅主要抵的是綜合所得稅。依據稅法規定，納稅人必須選擇標準扣除或列舉扣除，其中捐款屬於列舉扣除項目。
- 捐款必須附有有效的收據作為證明，才能在報稅時使用。
6. 實際案例
- 假設小明年收入為 100 萬元，如果他捐款 20 萬元給合格的慈善機構，根據法規，他可以在報稅時將這 20 萬元列為抵稅項目，減少自己需繳納的所得稅。若小明的捐款超過綜合所得額的 20% ，那麼超出部分就無法再抵稅。
- 假設一間企業在某年度的營利所得為 200 萬元，則它可以捐款的上限為 20 萬元。如果這間企業選擇了合格的慈善機構進行捐款，那麼在報稅時，它可以將這 20 萬元全數列入抵稅範圍。
2024 U12 中華隊代表選手陳子澈
簡易步驟教你如何申報捐款抵稅
申報捐款抵稅的過程其實比您想像中簡單，只要依循以下幾個步驟，就能輕鬆完成申報，享受稅務優惠：
1. 確認捐款單位的資格
- 在捐款之前，首先要確保您所捐贈的對象是符合抵稅條件的組織。這些組織必須是依法立案的公益社團或法人，並在《民法總則》中有所描述。建議在捐款前，先查閱該組織的網站或直接聯絡確認。
2. 文件準備
確認組織合格後，您需要準備以下文件：
- 捐款收據：由受贈單位開立，需包含捐贈者的姓名、身份證字號或企業名稱和統一編號、捐款金額、受贈單位的立案資訊等。
- 身份證明資料：個人需提供身份證或護照，企業則需提供工商註冊證或稅務登記證。
- 所得稅申報表：準備好您的個人或企業所得稅申報表。
3. 索取收據
在捐款時，務必向受贈單位索取正式的捐款收據。收據上需記載以下五個要素：
- 捐款抬頭（捐贈者姓名或公司名稱）
- 當次捐款金額
- 受贈單位的立案日期及字號
- 受贈單位的名稱、地址、印鑑及統一編號
- 收據的流水號及開立日期
隨著科技的進步，許多機構也開始提供電子收據，您可以選擇透過「捐贈扣除額單據電子化作業」系統來獲取這些資料，方便日後申報。
4. 進行申報辦理
在每年的5月報稅季節，您可以選擇以下兩種方式進行申報：
- 網路申報：登入「財政部稅務入口網站」，選擇「捐贈類別扣除額申報」，依照系統指示填寫資料並上傳相關文件。
- 臨櫃辦理：將所需文件帶至稅務局的櫃檯進行申辦。務必確認所有文件的完整性，以便於順利完成申請。
小提醒
請注意，申報期限通常是在每年5月，且捐款收據需在上一年度的1月至12月期間內開立，才能享有抵稅的優惠。若您不慎遺失捐款收據，建議儘早聯絡相關慈善機構，申請補發收據，並確認所有資料的完整與正確。請注意，申報期限通常是在每年5月，且捐款收據需在上一年度的1月至12月期間內開立，才能享有抵稅的優惠。若您不慎遺失捐款收據，建議儘早聯絡相關慈善機構，申請補發收據，並確認所有資料的完整與正確。
捐款抵稅常見問題？必知QA
Q1：如果捐款金額超過抵稅上限怎麼辦？
A1：超出部分無法抵稅，建議在規劃捐款時，考量到抵稅限制。
Q2：捐款過卻忘了捐款數字，還能抵免嗎？
A2：記得在捐款時索取收據，這是您申報抵稅的關鍵文件哦！
捐款抵稅：透過您的愛心，參與台灣運動發展！
本協會協辦2024 breakpoint open x UTR 認證分賽事
以上的內容，希望對您理解捐款抵稅這件事有所啟發。若您想捲起袖子，一同加入捐贈及節稅的行列，我們新北市網球發展協會於今年參與協辦以下募資計劃：
台灣網球協會「Make it Happen」募資計劃
一起為台灣網球明日之星加油，讓夢想起飛！
計劃宗旨
台灣網球協會誠摯發起「Make it Happen」募資計劃，旨在支援10～20歲的台灣青少年網球選手。我們將提供專業教練指導、先進的訓練設備、海外比賽費用以及教育支持，協助培育優秀選手，讓他們在國際舞台上為台灣爭光。
2025募資目標：新台幣300萬元
資金用途
專業教練：聘請國內外專業教練, 體能訓練師及防護員, 全面’提升選手技術與競賽能力。
網球訓練設備：贊助青少年選手專業的網球設備及訓練器材,引進AI軟體設備, 提高訓練效率。
出國比賽費用：協助選手參加國際賽事，許多優秀選手最無法負荷的就是出國比賽的龐大費用, 每次出國2週, 約需花費20~30萬, 若在沒有金援的情況下, 很快就無法堅持在職業的道路上, 對於從小接受訓練至青少年的選手來說, 萬分可惜.
教育支持：提供學業輔導與生活補助，讓選手在運動與生活間, 得到更好的幫助, 不只是訓練內容, 包含飲食及生活環境, 都需要規劃.
捐款抵稅資訊–新北市網球發展協會
- 立案證號新北府社團字第1111013181號
- 成立日期111年5月22日
以下是我們的捐款帳號, 請填寫完以下表單後, 進行匯款, 我們將於收到表單後, 打電話給您確認金額及安排收據相關事宜.
第一銀行: 007 帳號:221-10-060028
戶名: 新北市網球發展協會
您的一點一滴，都會讓我們最愛的網球更好
